12月12日，人社部等五部門發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。

擴大實施范圍：稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從36個先行城市（地區(qū)）同步擴大到全國。

優(yōu)化投資產(chǎn)品供給：在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。

增加提前領(lǐng)取情形：在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定。

下面就讓我們一起深入了解個人養(yǎng)老金的本質(zhì)，并通過實操介紹，助力您選擇適合的產(chǎn)品。

一、什么是個人養(yǎng)老金？

個人養(yǎng)老金是個人自愿參加、市場化運營、國家政策支持的補充養(yǎng)老保險制度。

誰可以參加？——只要參加基本養(yǎng)老保險的人都可以參加！

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇，不再參加。

參加個人養(yǎng)老金賬戶有什么好處？——繳費就給減稅！

繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

二、如何參加個人養(yǎng)老金？

開戶一站式服務(wù)——可以選擇在自己常用的商業(yè)銀行一次性搞定。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶：「個人養(yǎng)老金賬戶」和「個人養(yǎng)老金資金賬戶」，這兩個賬戶都具有唯一性，且互相對應(yīng)，目前支持全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者符合規(guī)定的商業(yè)銀行辦理。

繳費自己說了算——想怎么交就怎么交，想交多少就交多少（每年上限12000元）

個人養(yǎng)老金繳費由參加人個人承擔，每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算，方式十分靈活。

購買產(chǎn)品安全可靠——國家嚴選穩(wěn)字為先收益免征稅

個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金、國債、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金等金融產(chǎn)品。計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

領(lǐng)取低稅率真省錢——按照“工資、薪金所得”項目最低稅率3%計算

為保證個人養(yǎng)老金資金的專款專用，參加人達到以下條件時，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金（一）達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規(guī)定的其他情形。參加人患重大疾病或者領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件、正在領(lǐng)取最低生活保障金的可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金。領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，均按照3%的稅率繳納個人所得稅。

三、挑選個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的小技巧

重要提示——注意繳存時間錯過要等一整年！

按資金存入賬戶的時間計算只要在每年12月31日前把錢存進個人養(yǎng)老金賬戶，次年3-6月匯算清繳時就可以抵扣了，但若在匯算清繳時才存入，就不能抵扣前一年的個稅了。

臨近年末如果還沒有心儀的個養(yǎng)產(chǎn)品，不妨來看看新華保險重磅推出的——“美滿優(yōu)選A款兩全保險”

王先生，30周歲，通過個人養(yǎng)老金資金賬戶為自己投?！懊罎M優(yōu)選A款兩全保險”，每年1.2萬元，交費至60周歲，保險期間至被保險人年滿60周歲后的首個保單周年日零時。

假設(shè)未來30年，他每年適用的個人所得稅稅率為10%。

每年節(jié)稅：12000x10%=1200元

累計節(jié)稅：12000x10%x30=3.6萬元

通過個人養(yǎng)老金資金賬戶投保，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅：

滿期生存保險金：509700元

領(lǐng)取金額：509700x97%=494409元

注: 1.以上演示按照稅率10%計算，不考慮稅率跨檔情況，不同納稅人的實際節(jié)稅金額可能存在差異。2.以上內(nèi)容供了解參考，最終執(zhí)行結(jié)果以國家稅收法律法規(guī)為準。3.本案例為虛擬案例，僅供理解產(chǎn)品之用。

四、參加后如何操作報稅抵扣？

資金存入個人養(yǎng)老金賬戶后，您可以通過個人所得稅APP進行報稅抵扣，具體步驟如下：

Step1：打開個稅APP，在“辦&查”中找到個人養(yǎng)老金扣除管理

Step2：兩種申報方式，建議選擇“一站式”申報，免下載憑證

Step3：選擇憑證時間，驗證并確定。

TIPS：那如何了解自己的稅率情況呢？接下來手把手教你怎么查詢

稅率是按應(yīng)納稅所得額來算的，且不同收入類別適用不同的稅率，最簡單準確的方式就是在“個人所得稅APP”上查詢，具體查詢步驟如下：

Step1：打開個稅APP，點擊“收入納稅明細”

Step2：查詢年度收入明細（默認顯示當年度，也可選擇上年度作為參考）

Step3：點擊最新月份的工資薪金，查看稅款計算

Step4：“稅款計算”后面的數(shù)值就是當年度目前個人稅點（個人所得稅采用累進稅率，12月的數(shù)據(jù)最準確，也可以查詢上一年度稅率參考）

參照下面表格，可以清晰地看到您繳納個人養(yǎng)老金對應(yīng)的節(jié)稅金額。

年度累計應(yīng)納稅所得額 稅率 最高節(jié)稅額

不超過3.6萬元 3% 360元

超過3.6萬元—14.4萬元的 10% 1200元

超過14.4萬元—30萬元的 20% 2400元

超過30萬元—42萬元的 25% 3000元

超過42萬元—66萬元的 30% 3600元

超過66萬元—96萬元的 35% 4200元

超過96萬元的部分 45% 5400元

心動不如行動，快來加入個人養(yǎng)老金吧！

來源 新華保險

編輯 楊舒丞

實習生 劉泊爾

二審 任勇

三審 王迪